7 bài tập Thuế có đáp án | https://suadieuhoa.edu.vn – Chuyên trang đang tải thông báo tuyển dụng công chức, viên chức của các cơ quan nhà nước
BÀI 1:
Một đơn vị chức năng kinh doanh thương mại thực phẩm X có số liệu kinh doanh thương mại cả năm 2005 như sau : A / Có những nhiệm vụ mua và bán sản phẩm & hàng hóa trong năm :
1 ) Bán cho cty thương nghiệp trong nước 300.000 sp, giá 210.000 đ / sp .
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3 ) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty quốc tế có trụ sở tại TP.Hồ Chí Minh, tổng hàng
nhập theo điều kiện kèm theo CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng pháp luật là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5 % giá cả .
4 ) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty quốc tế. Công việc triển khai xong 100 % và hàng loạt thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng .
5 ) Xuất ra quốc tế 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ / sp : phí bảo hiểm và vận
chuyển quốc tế được tính bằng 2 % FOB .
6 ) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá cả 200.000 đ / sp. B / giá thành
Tổng chi phí hài hòa và hợp lý cả năm ( chưa kể thuế xuất khẩu ) tương quan đến những hoạt động giải trí
nói trên là 130,9 tỷ đồng ( acer4310 ). Thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng .
C / Thu nhập khác :
– lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
– chuyển nhượng ủy quyền gia tài : 160 triệu đồng
Yêu cầu : tính những thuế mà cty phải nộp trong năm 2005 .
– thuế giá trị ngày càng tăng .
– Thuế xuất khẩu .
– Thuế thu nhập doanh nghiệp. Biế rằng :
– Thuế xuất thuế GTGT những mẫu sản phẩm là 10 %
– Thuế xuất thuế TNDN là 28 % .
– Thuế xuất thuế xuất khẩu những loại sản phẩm là 4 % .LỜI GIẢI
1 ) DOANH THU : 300.000 x 210.000 = 63.000 ( tr )
Thuế GTGT đầu ra : 63.000 x 10 % = 6.300 ( tr )2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu : 9.000 x 4 % = 360 ( tr )
Thuế GTGT đầu ra : 360 x 10 % = 36 ( tr )
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên ủy thác : 9.000 x 4 % = 360 ( tr )
3 ) Làm đại lý tiêu thụ :
Doanh thu : 60.000 x 5 % = 3.000 ( tr )
Thuế GTGT đầu ra : 3.000 x 10 % = 300 ( tr )
nhận gia công cho nước ngòa Doanh thu : 4.000 ( tr ) .
Xuất ra quốc tế :
Doanh thu : 130.000 x 244.800 = 31.824 ( tr ) .
Xuất khẩu : 130.000 x ( 244.800 / 1,02 ) x 4 % = 1.248 ( tr )
Bán cho doanh nghiệp chế xuất :
Doanh thu : 170.000 x 200.000 = 34.000 ( tr ) .
Xuất khẩu : 34.000 x 4 % = 1.360 ( tr ) Vậy :
– Thuế xuất khẩu phải nộp : 360 ( tr ) + 1.248 ( tr ) + 1.360 ( tr ) = 2.968 ( tr )
Thuế GTGT phải nộp = GTGTr – GTGT đ và
* GTGTr = 6.300 ( tr ) + 36 ( tr ) + 300 ( tr ) = 6.636 ( tr )
GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = – 2.300 ( tr )
Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = lệch giá – ngân sách hài hòa và hợp lý + thu nhập khác
Doanh thu = 63.000 ( tr ) + 360 ( tr ) + 3.000 ( tr ) + 4.000 ( tr ) + 31.824 ( tr ) + 34.000 ( tr ) = 136.148 ( tr )Chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
Thu nhập khác : 340 + 160 = 500 ( tr ) Vậy :
TN tính thuế : 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 ( tr )
Thuế TNDN phải nộp : 3.176 x 28 % = 889,28 ( tr )
Source: https://suadieuhoa.edu.vn
Category : Lắp điều hòa
