Hướng dẫn cách kiểm tra báo cáo tài chính đúng hay sai
Cách kiểm tra báo cáo tài chính – Hàng năm trước khi in báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế kế toán cần phải rà soát thật kỹ các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính tránh việc sai sót không đáng có. Kế toán Việt Hưng xin chia sẻ một số kinh nghiệm cho các bạn đang làm kế toán tại các đơn vị cũng như các bạn muốn làm kế toán trong tương lai.
1. Cách kiểm tra báo cáo tài chính tổng quan
Trước hết, xem tất cả các tài khoản kế toán trên bảng cân đối tài khoản có số dư đúng với bản chất của nó hay chưa ?
Trước hết, xem tất cả các tài khoản kế toán trên bảng cân đối tài khoản có số dư đúng với bản chất của nó hay chưa ?
– Chúng ta kiểm tra số dư TK 133 trên bảng cân đối thông tin tài khoản đã trùng khớp với báo cáo thuế hàng tháng hay chưa ?
– Số dư tài khoản “chi phí trả trước ngắn hạn” cộng với “chi phí trả trước dài hạn” được số tiền bao nhiêu. Sau đó mở bảng chi tiết phân bổ công cụ dụng cụ ra để đối chiếu số tiền còn lại trên bảng phân bổ CCDC số liệu có trùng với nhau hay không ? Nếu không trùng khớp chúng ta xem lại cách phân bổ công cụ dụng cụ hoặc định khoản kế toán bị sai ?
Bạn đang đọc: Hướng dẫn cách kiểm tra báo cáo tài chính đúng hay sai
– Kiểm tra số dư trên thông tin tài khoản 156 – hàng tồn dư và mở bảng cụ thể tổng hợp nhập xuất tồn dư xem số liệu có trùng khớp với nhau hay không ? Nếu như số liệu giữa bảng cân đối thông tin tài khoản so với bảng báo cáo tổng hợp nhập – xuất – tồn không khớp hoàn toàn có thể do những nguyên do sau :
- Bạn chưa tính lại giá xuất kho trên ứng dụng
- Bạn định khoản sai thông tin tài khoản kho
- Bạn xuất bán trước khi có hóa đơn nhập mua
Còn rất nhiều nguyên do khác mà kế toán cần phải xem lại trước khi lập báo cáo chuẩn khi nộp báo cáo tài chính .
– Bạn kiểm tra xem việc khấu hao gia tài cố định và thắt chặt có yếu tố gì không bằng cách mở bảng trích khấu hao gia tài cố định và thắt chặt ra so sánh số liệu tổng hợp trên bảng cân đối thông tin tài khoản so với số khấu hao TSCĐ lũy kế trong năm có khớp số liệu hay không ? Nếu không khớp tất cả chúng ta xem lại cách khấu hao TSCĐ hàng tháng đã đúng chưa ? Hay do định khoản sai nhiệm vụ ?
– Kiểm tra thông tin tài khoản 3334 : đây là một yếu tố mà kế toán thường hay sai sót và thường không chú ý .
Chúng ta phải so sánh số thuế TNDN bốn quý đã nộp so sánh với số thuế TNDN phải nộp cả năm và làm bút toán điều chính ngân sách thuế TNDN trước khi lập báo cáo tài chính .
– Kiểm tra sổ quỹ tiền mặt : về nguyên tắc hạch toán thì sổ quỹ tiền mặt không được âm quỹ tại bất kể thời gian nào trong năm. Vì nếu tại một thời gian nào đó âm quỹ thì kế toán phải giải quyết và xử lý ngay bằng những nhiệm vụ vay thời gian ngắn cá thể … để bổ sung quỹ tiền mặt .
– Kiểm tra thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước so với sổ phụ ngân hàng nhà nước đã đúng với số dư cuối kỳ trên thông tin của ngân hàng nhà nước đến 31/12 hay chưa ? nêu sai những bạn tìm lại do định khoản sai nhiệm vụ hàng tháng .
2. Chi tiết hướng dẫn cách kiểm tra báo cáo tài chính đúng hay sai
BƯỚC 1: Check tổng thuế GTGT ở bảng kê Excel hoá đơn mua vào so với tổng thuế GTGT trên phần mềm kế toán
Vì khi lên tờ khai thuế GTGT và Báo cáo sử dụng hóa đơn thì thường phải lập bảng kê hóa đơn mua vào bán ra trên Excel. Rồi nhặt số liệu TỔNG chuẩn ở bảng kê đó lên tờ khai GTGT cho nhanh. – Khi nhập chứng từ vào ứng dụng .
Check thuế 2 bên ( giả sử toàn bộ hóa đơn đều có Hóa Đơn đỏ VAT ) mà nếu thấy số thuế nguồn vào và đầu ra trên ứng dụng khớp với trên bảng kê mua vào – bán ra thì chứng tỏ tối thiểu ta đã nhập đủ hóa đơn vào ứng dụng rồi. Ngược lại, nếu thấy lệch thì lúc này tìm nguyên do để sửa lại sao cho khớp Thuế là được .
Sau khi đã nhập vừa đủ hóa đơn, chứng từ vào ứng dụng thì mới liên tục bước tiếp theo để check đúng sai khi hạch toán
BƯỚC 2: Đầu năm đã kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối?
Kiểm tra xem đã làm Bút toán kết chuyển lãi, lỗ đầu năm chưa ?
Trên số Dư cuối kỳ của bảng CĐPSTK năm trước kiểm tra :
a / Nếu TK 4212 dư Có ( Lãi ) : Hạch toán Nợ 4212 / Có 4211
b / Nếu TK 4212 dư Nợ ( Lỗ ) : Hạch toán Nợ 4211 / Có 4212
BƯỚC 3: Kiểm tra đã hạch toán thuế môn bài đầy đủ chưa?
– Hạch toán Thông Tư 200 : Chi phí Thuế môn bài phải nộp : Nợ 6425 / Có 3339 + Nộp tiền thuế môn bài : Nợ 3339 / Có 111, 112
– Hạch toán Thông Tư 133 : Chi phí Thuế môn bài phải nộp : Nợ 6422 / Có 3339 + Nộp tiền thuế môn bài : Nợ 3339 / Có 111, 112
Mức vốn điều lệ nộp thuế Môn bài :
Bậc 1: Vốn điều lệ trên 10 tỷ => Đóng 3.000.000đ
Bậc 2: Vốn điều lệ từ 10 tỷ đổ xuống => Đóng 2.000.000đ
Bậc 3: Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác => Đóng 1.000.000đ
BƯỚC 4: TK 111 – TIỀN MẶT
– TK 111 Tiền mặt :
+ Số dư Nợ đầu kỳ sổ Cái TK 1111 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ đầu kỳ sổ Quỹ tiền mặt + Số phát sinh Nợ / Có trong kỳ sổ Cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ / Có trong kỳ TK 1111 trên bảng CĐPS = Số phát sinh Nợ / Có trong kỳ sổ Quỹ tiền mặt
+ Số dư Nợ cuối kỳ sổ Cái TK 1111 = Số dư Nợ cuối kỳ TK 1111 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ cuối kỳ sổ Quỹ tiền mặt
– Kiểm tra xem số dư trong ngày của tháng có bị âm quỹ không ?
– Tuyệt đối không có số dư bên Có ;
– Đối chiếu số dư trên sổ tại ngày cuối năm với Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12 ;
– Kiểm tra xem đã nhìn nhận cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa ?
XỬ LÝ: Nếu âm quỹ thì nhập các nghiệp vụ thu tiền lên trước, chi tiền xuống sau
A / Làm lại giấy Đăng ký kinh doanh thương mại nâng vốn điều lệ : Nợ TK 111 / Có TK 411. Cách này bảo đảm an toàn nhất
B / Treo tổng thể những khoản mua hàng trên nợ công TK 331, khi nào có tiền thì trả lại KH
C / Lập hợp đồng mượn tiền, vay tiền cá thể lãi suất vay 0 % để bổ trợ vốn lưu động trong thời điểm tạm thời : Nợ TK 111 / Có 3388 .
Cách này 99 % kế toán hay dùng ⇒ TIỀN MẶT KHÔNG BAO GIỜ ĐƯỢC PHÉP ÂM
BƯỚC 5: TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
– Số dư Nợ đầu kỳ số cái 112 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi NH = Số dư đầu kỳ của sổ phụ NH hoặc sao kê – Số PS Nợ / Có sổ cái TK 112 = Số PS Nợ – Có TK 112 trên bảng CĐPS = Số PS Nợ – Có sổ tiền gửi ngân hàng nhà nước hoặc sao kê = Số PS rút ra – nộp vào trên sổ phụ NH hoặc sao kê – Số dư Nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ cuối kỳ sổ tiền gửi NH hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở sổ phụ NH hoặc sao kê
– Tuyệt đối không có số dư bên Có
– Lấy sổ phụ của tổng thể những ngân hàng nhà nước mà công ty đã mở .
– Đối chiếu số phát sinh và số dư tại từng thời gian giữa sổ phụ ngân hàng nhà nước và sổ chi tiết cụ thể thông tin tài khoản 112 và bảo vệ chúng khớp nhau .
– Đối với thông tin tài khoản tiền ngoại tệ : Tiến hành nhìn nhận lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ .
– Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, ghi : Nợ những TK 1122 Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( 4131 ) .
– Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, ghi : Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( 4131 ) Có những TK 1122
– Kết chuyển lãi tỷ giá hối đoái nhìn nhận lại cuối năm tài chính vào lệch giá hoạt động giải trí tài chính, ghi : Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( 4131 ) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động giải trí tài chính ( nếu lãi tỷ giá hối đoái ) .
– Kết chuyển lỗ tỷ giá hối đoái nhìn nhận lại cuối năm tài chính vào ngân sách tài chính, ghi : Nợ TK 635 – giá thành tài chính ( nếu lỗ tỷ giá hối đoái ) Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( 4131 ) .
Chứng từ ngân hàng: Chú ý các trường hợp chuyển khoản trên 20 triệu
– In sao kê không thiếu 12 tháng kèm theo những chứng từ : Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng nhà nước
– Kẹp mỗi tháng thành 1 tập, không để lẫn lộn
– Ủy nhiệm chi thì photo để kẹp cùng hóa đơn > 20 triệu, chuyển khoản qua ngân hàng
BƯỚC 6: TK 121 – Chứng khoán kinh doanh
– Cuối năm thực thi kiểm tra những khoản trái phiếu, CP đã khớp với xác nhận số dư của công ty lưu ký chứng khoản chưa ? – Tiến hành trích lập dự trữ những khoản góp vốn đầu tư sàn chứng khoán. Đánh giá lại giá trị những khoản góp vốn đầu tư này theo giá thị trường tại ngày 31/12. Hạch toán : Nợ TK 635 Có TK 2291
BƯỚC 7: TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
– Tiến hành so sánh khoản vay của công ty với những đối tượng người tiêu dùng khác .
– Lập bảng tính lãi vay theo kỳ và xuất hóa đơn GTGT ( Không có thuế suất ) .
– Ghi nhận lệch giá tài chính .
Hạch toán :
Nợ TK 131,138,111,112
Có TK 515
BƯỚC 8: TK 131 – Phải thu của khách hàng
– Tiến hành so sánh nợ công với người mua và bảo vệ nợ công giữa hai bên khớp nhau. + Dư cuối kỳ phải khớp với sổ tổng hợp nợ công 131
– Tiến hành trích lập dự trữ những khoản phải thu khó đòi theo pháp luật ( Nếu có ) .
Hạch toán :
Nợ TK 642
Có TK 2293
BƯỚC 9: TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
– Tài khoản này chỉ có số dư bên nợ, phản ánh số thuế nguồn vào còn được khấu trừ được hoàn trả nhưng NSNN chưa hoàn trả .
– Cuối kỳ, kế toán xác lập số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra khi xác lập số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ghi :
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp ( 33311 )
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ .
– Số dư thông tin tài khoản 133 ( Nếu có ) tại ngày 31/12 phải khớp với chỉ tiêu 41 “ Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ” trên tờ khai 01 / GTGT tháng 12 hoặc quý 4 .
BƯỚC 10: TK 141 – Tạm ứng
– Tiến hành so sánh nợ công tạm ứng với nhân viên cấp dưới và bảo vệ nợ công giữa hai bên khớp nhau .
– Trích lập những khoản dự trữ tạm ứng đối với những trường hợp đã nghỉ việc và không đòi được .
BƯỚC 11: TK 153 – Công cụ dụng cụ
– Kiểm kê số lượng thực tiễn công cụ dụng cụ so với list trên sổ sách và bảo vệ chúng khớp nhau .
– Kiểm tra bảng phân chia công cụ dụng cụ với số ghi nhận trên sổ sách kế toán .
BƯỚC 12: TK 151 – 157 ( HÀNG TỒN KHO)
– Tài khoản này chỉ dư nợ, phản ánh giá trị thực tiễn hàng tồn dư cuối kỳ .
– Kiểm kê số lượng thực tiễn hàng tồn dư và bảo vệ chúng khớp với số liệu trên sổ sách .
– Kiểm tra chi tiết cụ thể hàng xuất kho đã được tính giá đúng chưa ( PP Thường vận dụng là bình quân gia quyền ) .
– Số dư đầu kỳ Nợ sổ cái, CĐPS TK 152, 155, 156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê NXT
– Số PS Nợ sổ cái, CĐPS TK 152, 155,156 = Nhập trong kỳ TK 152,155,156 ở bảng kê NXT
– Số PS Có sổ cái, CĐPS TK 152, 155,156 = Xuất trong kỳ TK 152,155,156 ở bảng kê NXT
– Số dư cuối kỳ Nợ sổ cái, CĐPS TK 152, 155, 156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê NXT
– Trích lập dự trữ giảm giá hàng tồn dư nếu có : là khoản dự trữ giảm giá hàng tồn dư nếu có sự suy giảm của giá trị thuần hoàn toàn có thể triển khai được so với giá gốc của hàng tồn dư .
Hạch toán :
Nợ TK 632
Có TK 229
BƯỚC 13: TK 211, 213, 214 – Kiểm tra TSCĐ và hao mòn TSCĐ
– Lập bảng tính khấu hao gia tài cố định và thắt chặt, thẻ gia tài cố định và thắt chặt
– Đối chiếu bảng tính khấu hao TSCĐ với số phát sinh và số dư của TK 211, 213, 214
BƯỚC 14: TK 242 – Chi phí trả trước
– Lập bảng phân chia ngân sách trả trước .
– Đối chiếu bảng phân chia ngân sách trả trước với số phát sinh và số dư của TK 242 .
BƯỚC 15: TK 331 – Công nợ phải trả người bán
– Tiến hành so sánh nợ công với nhà cung ứng và bảo vệ nợ công giữa hai bên khớp nhau .
– TK lưỡng tính – hoàn toàn có thể có số dư cuối kỳ 2 bên
BƯỚC 16: TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước
TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp
– Số dư bên có của TK này phản ánh số thuế GTGT phải nộp, giá trị này nếu có phải bằng với giá trị trên chỉ tiêu 40 ( Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ) trên tờ khai 01 / GTGT tháng 12 hoặc quý 4 .
TK 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu :
– Dùng để phản ánh số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Chi tiêu Nhà nước .
– Kiểm tra xem số thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp ( nếu có ) đã được ghi nhận vào thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ ( TK 133 ) hay chưa ?
Tài khoản 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng :
– Phản ánh số thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào giá thành Nhà nước .
– Kiểm tra xem số thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng đã nộp ( nếu có ) đã được ghi nhận vào nguyên giá của sản phẩm & hàng hóa hoặc gia tài chưa ?
Tài khoản 3333 – Thuế nhập khẩu :
– Phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Chi tiêu Nhà nước .
– Kiểm tra xem số thuế nhập khẩu đã nộp ( nếu có ) đã được ghi nhận vào nguyên giá của sản phẩm & hàng hóa hoặc gia tài chưa ?
Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp :
– Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách chi tiêu Nhà nước .
– Tính và nộp thuế TNDN tạm tính
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào giá thành Nhà nước hàng quý theo lao lý
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi :
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112 ,. . .
Cuối năm, khi xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính : Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp trong thực tiễn phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi :
Nợ TK 3334
Có TK 8211
Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tiễn phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi :
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào giá thành Nhà nước, ghi :
Nợ TK 3334
Có những TK 111, 112
Tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá thể :
– Phản ánh số thuế thu nhập cá thể phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Chi tiêu Nhà nước .
– Kiểm tra phần thuế TNCN trên sổ sách đã khớp với trên tờ khai thuế TNCN hàng quý hay chưa ?
Tài khoản 3338 – Thuế bảo vệ thiên nhiên và môi trường và những loại thuế khác
LƯU Ý: Cuối kỳ liên hệ cơ quan quản lý thuế xin bảng xác nhận nghĩa vụ nộp thuế và đảm bảo rằng: Số dư các tài khoản phải nộp nhà nước trên sổ sách phải khớp với bảng xác nhận nghĩa vụ nộp thuế của cơ quan thuế.
BƯỚC 17: TK 334, 338 – Lương & khoản trích theo lương
– Kiểm tra hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lương .
– Kiểm tra số phát sinh hạch toán của thông tin tài khoản lương và những khoản trích theo lương so với bảng lương từng tháng .
– Số dư lương cuối kỳ chưa chi hoặc tạm ứng trước : làm bản so sánh nợ công với nhân viên cấp dưới
– Số dư những khoản bảo hiểm từng kỳ phải khớp với thông tin bảo hiểm .
– Số dư Nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng CĐPS
– Tổng PS Có trong kỳ = Tổng PS thu nhập được ở bảng lương trong kỳ ( Lương tháng + phụ cấp + tăng ca )
– Tổng PS Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán giao dịch + những khoản giảm trừ ( bảo hiểm ) + tạm ứng – Tổng số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng CĐPS
– Kiểm tra những bút toán hạch toán tiền lương có khớp với sổ sách không
– Chứng từ ký tá có không thiếu không ?
– Có ĐK MST CN để cuối năm làm quyết toán hay không
– Các khoản phụ cấp có khớp trên bảng lương không ?
– Khi tăng lương có lập phụ lục hợp đồng và quyết định hành động tăng lương không ?
– Phân biệt khoản nào đc miễn thuế TNCN, khoản nào chịu thuế TNCN : tiền cơm không vượt quá 730.000 đ / tháng, áo quần lao động không vượt quá 5 tr / người / năm
HỒ SƠ LƯƠNG – THƯỞNG :
– Hợp đồng lao động + CMT photo
– Bảng chấm công hàng tháng
– Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
– Phiếu chi thanh toán giao dịch lương hoặc chứng từ NH nếu Doanh Nghiệp thanh toán giao dịch bằng tiền gửi
– Tất cả có ký tá rất đầy đủ
– Đăng ký MST CN
TỜ KHAI
– Quyết toán TNCN cuối năm
– Tờ khai thuế TNCN tháng quý nếu có PS
– Các chứng từ nộp thuế TNCN ( Nếu có )
BƯỚC 18: TK 341 – Các khoản đi vay
Đối với khoản vay cá nhân
– Tiến hành so sánh khoản đi vay của công ty với những đối tượng người tiêu dùng khác .
– Lập bảng tính lãi vay theo kỳ và trích thuế TNCN 5 % so với từng lần chi trả lãi vay
– Ghi nhận ngân sách tài chính
Hạch toán :
Nợ TK 635
Có TK 3388
– Ghi nhận thuế TNCN 5 %
Hạch toán :
Nợ TK 3388
Có TK 3335 – Khi giao dịch thanh toán tiền lãi vay
Hạch toán :
Nợ TK 3388
Có TK 111, 112
Đối với khoản vay của công ty khác :
– Tiến hành so sánh khoản đi vay của công ty với những công ty khác .
– Lập bảng tính lãi vay theo kỳ và nhu yếu bên kia xuất hóa đơn so với từng lần chi trả lãi vay
Ghi nhận ngân sách tài chính
Hạch toán :
Nợ TK 635
Có TK 3388 Khi giao dịch thanh toán tiền lãi vay
Hạch toán :
Nợ TK 3388
Có TK 111, 112
Đối với khoản vay của ngân hàng nhà nước :
– Tiến hành so sánh khoản đi vay của công ty với ngân hàng nhà nước .
– Lập bảng tính lãi vay theo kỳ và so sánh với bảng tính lãi vay của ngân hàng nhà nước .
– Ghi nhận ngân sách tài chính .
Hạch toán :
Nợ TK 635
Có TK 112
BƯỚC 19: TK 511,515,711 – Doanh thu
– Kiểm tra những khoản ghi nhận lệch giá đủ điều kiện kèm theo ghi nhận hay chưa ?
Có 5 điều kiện để ghi nhận doanh thu như sau:
– Doanh nghiệp đã chuyển giao phần nhiều rủi ro đáng tiếc và quyền lợi gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa cho người mua ;
– Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản trị sản phẩm & hàng hóa như người chiếm hữu hoặc quyền trấn áp sản phẩm & hàng hóa ;
– Doanh thu được xác lập tương đối chắc như đinh. Khi hợp đồng quy định người mua được quyền trả lại loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, đã mua theo những điều kiện kèm theo đơn cử, doanh nghiệp chỉ được ghi nhận lệch giá khi những điều kiện kèm theo đơn cử đó không còn sống sót và người mua không được quyền trả lại mẫu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa ( trừ trường hợp người mua có quyền trả lại sản phẩm & hàng hóa dưới hình thức đổi lại để lấy sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ khác ) ;
– Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được quyền lợi kinh tế tài chính từ thanh toán giao dịch bán hàng ;
– Xác định được những ngân sách tương quan đến thanh toán giao dịch bán hàng .
– Kiểm tra lệch giá ghi nhận đã khớp với lệch giá trên tờ khai thuế GTGT hàng kỳ hay chưa
– Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển lệch giá chưa ?
LƯU Ý: Tài khoản doanh thu không có số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ.
BƯỚC 20: TK 632 – Giá vốn hàng bán
– Kiểm tra giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ khi xác lập ngân sách hài hòa và hợp lý
– Căn cứ để tính giá tiền là gì ? có vượt định mức được cho phép không ?
– Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa ?
LƯU Ý: Tài khoản giá vốn hàng bán không có số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ.
BƯỚC 21: TK 641,642,811 – Các khoản chi phí
– Chi tiêu nào hài hòa và hợp lý ? giá thành nào không hài hòa và hợp lý ?
– Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển ngân sách chưa ?
LƯU Ý: Các tài khoản chi phí không có số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ.
BƯỚC 22: TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
– Cuối kỳ kế toán, triển khai việc kết chuyển lệch giá :
Hạch toán :
Nợ TK : 511, 515, 711
Có TK : 911
– Cuối kỳ kế toán, thực thi việc kết chuyển ngân sách :
Hạch toán :
Nợ TK : 911
Có TK : 632, 635, 641, 642, 811
Kết chuyển tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ vào doanh thu sau thuế chưa phân phối :
– Kết chuyển lãi, ghi :
Nợ TK 911 – Xác định tác dụng kinh doanh thương mại
Có TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối .
– Kết chuyển lỗ, ghi :
Nợ TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Có TK 911 – Xác định hiệu quả kinh doanh thương mại .
LƯU Ý: Tài khoản 911 không có số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ.
BƯỚC 23 : Lập Báo cáo tài chính
XEM THÊM: Hơn 60 Khoá học kế toán Online chuyên sâu
Trên đây là Hướng dẫn cách kiểm tra báo cáo tài chính đúng hay sai mà Kế Toán Việt Hưng muốn chia sẻ ngoài ra còn rất nhiều mẹo kiểm tra, phân tích các chỉ tiêu trên bảng cân đối tài khoản trước khi lập báo cáo tài chính đẩy đủ. Tham gia ngay khoá học kế toán Online chuyên sâu 1 kèm 1 thành thạo mọi nghiệp vụ nghề!
Thời hạn nộp báo cáo tài chính hàng năm là vào ngày 31/03 / N + 1
Bình chọn
Source: https://suadieuhoa.edu.vn
Category : Blog
