Thủ thuật Lapping trong kế toán là gì? Cách phát hiện và ngăn chặn

Thủ thuật Lapping trong kế toán là gì ? Cách phát hiện thủ thuật Lapping trong kế toán ? Cách ngăn ngừa thủ thuật Lapping trong kế toán ? Những hình thức gian lận báo cáo giải trình kinh tế tài chính của doanh nghiệp ?

Hiện nay trong kinh tế tài chính doanh nghiệp rất nhiều những trường hợp tận dụng việc làm để thực thi những hành vi vuuuj lợi với mục tiêu cá thể, trong đó tất cả chúng ta phải kể tới những hành vi gian lận trọng thực thi việc làm kế toán của doanh nghiệp, theo đó người được giao trách nhiệm triển khai việc làm kế toán họ lại dùng những mánh khóe và thủ đoạn khác nhau để công bố, ghi chép sai số liệu để lấy cắp mootj khoản tiền của doanh nghiệp. Một trong những thủ thuật có đặc thù phức tạp và hậu quả khó lường đó chính là ” Thủ thuật Lapping trong kế toán ” Để có những kỹ năng và kiến thức và hiểu biết về loại Thủ thuật Lapping trong kế toán này để từ đó có cách phòng tránh hiệu suất cao, sau đây công ty Luật Dương Gia chúng tôi cin phân phối thông tin cụ thể về nội dung này.

1. Thủ thuật Lapping trong kế toán là gì?

Thủ thuật Lapping tiếng Anh là ” Lapping Scheme”.

Thủ thuật Lapping tất cả chúng ta hoàn toàn có thể hiểu đây là một hành vi gian lận trong kế toán với những hành vi rơi lệch và phức tạp trong hoạt động giải trí kinh tế tài chính doanh nghiệp, chỉ những việc đổi khác những khoản phải thu trong kinh tế tài chính doanh nghiệp để che giấu cho khoản tiền mặt bị lấy cắp. Phương pháp này gồm có việc giao dịch thanh toán những khoản phải thu tiếp theo từ một thanh toán giao dịch ví dụ đơn cử như việc bán hàng và sử dụng khoản tiền đó để bù vào số tiền đã bị trộm trước đó. Khoản phải thu từ thanh toán giao dịch thứ hai được dùng để bù cho khoản tiền từ thanh toán giao dịch thứ ba, …

2. Cách phát hiện thủ thuật lapping trong kế toán :

Hiện nay theo trên trong thực tiễn thì thủ thuật Lapping vẫn có cách đê phát hiện ra nó, một trong số đó là bằng cách kiểm tra cách biên lai tiền mặt được vận dụng cho thông tin tài khoản của người mua. Ngoài ra đôi với những trường hợp khi có vật chứng cho thấy những khoản thu tiền mặt liên tục được vận dụng sai cho những thông tin tài khoản người mua, thì có năng lực nhân viên cấp dưới của công ty đó đang triển khai thủ thuật Lapping. Bên cạnh đó xét trên nhiều góc nhìn cho thấy dẫn chứng về thủ thuật Lapping là trường hợp hoàn toàn có thể nhận thấy nhất khi một nhân viên cấp dưới phủ nhận nghỉ phép dù được công ty được cho phép. Nguyên nhân hoàn toàn có thể là do thủ thuạt Lapping nhu yếu nhân viên cấp dưới có những hành vi gian lận phải thao tác hàng ngày, Theo đó nên nhân viên cấp dưới này không hề nghỉ phép và một tín hiệu nhận ra khác của thủ thuật Lapping là sự ngày càng tăng thiếu vắng những khoản phải thu. Thủ thuật Lapping chỉ hoàn toàn có thể trong thời điểm tạm thời che giấu hành vi trộm cắp. Sớm hay muộn, sự thiếu vắng cũng sẽ trở nên rõ ràng và phải được ghi nhận là tổn thất. Ví dụ, giả sử rằng một công ty nhận được 150 USD tiền giao dịch thanh toán của người mua, nhưng một nhân viên cấp dưới kế toán chuyển số tiền đó sang thông tin tài khoản cá thể. Để che giấu hành vi trộm cắp, nhân viên cấp dưới bán hàng sẽ dùng khoản phải thu thứ hai để bù vào, ví dụ như với số tiền 200 USD, cho khoản phải thu tiên phong. Điều đó khiến cho 50 USD còn lại được bù cho khoản phải thu thứ hai và 150 USD vẫn còn phải trả ( chưa được bù ). Nhân viên bán hàng liên tục phân chia tiền từ những thanh toán giao dịch sau cho những khoản phải thu trước đó để hồ sơ kế toán của shop không có sự độc lạ.

3. Cách ngăn chặn thủ thuật Lapping:

Các công ty hoàn toàn có thể ngăn ngừa thủ thuật Lapping bằng những cách sau : – Phân tách nghĩa vụ và trách nhiệm thu ngân và giao dịch thanh toán ( hay còn gọi là phân loại trách nhiệm ). – Để một người nào đó không phải là nhân viên cấp dưới thu ngân gửi báo cáo giải trình cho người mua ( Khách hàng biết về những gì họ đã trả, thế cho nên họ hoàn toàn có thể phát hiện bất kể khoản giao dịch thanh toán không đúng mực nào tương quan đến thông tin tài khoản của họ hoặc phát hiện ra những khoản thanh toán giao dịch phi lí ). – Liên hệ với người mua và hỏi về việc họ có nhận được báo cáo giải trình hàng tháng từ công ty hay không ( Bất kì ai đang có hành vi gian lận đều hoàn toàn có thể ngăn không gửi báo cáo giải trình hàng tháng ). – Kiểm toán những khoản thu tiền mặt một cách liên tục. – Yêu cầu toàn bộ nhân viên cấp dưới nghỉ phép, không có ngoại lệ.

– Theo dõi chặt chẽ việc sử dụng các bản ghi nhớ tín dụng (Nhân viên gian lận có thể cố gắng chấm dứt thủ thuật Lapping bằng cách xóa một khoản phải thu với số tiền còn thiếu).

– Đánh dấu toàn bộ những séc bằng cụm từ “ Chỉ gửi tiền ”, để nhân viên cấp dưới không hề gửi những séc này vào thông tin tài khoản của chính họ. – Yêu cầu người mua thanh toán giao dịch trực tiếp vào hộp khóa, để nhân viên cấp dưới không hề đánh cắp tiền mặt.

4. Những hình thức gian lận báo cáo giải trình kinh tế tài chính của doanh nghiệp :

Thứ nhất, khi tất cả chúng ta ghi nhận lệch giá không có thật đơn cử là khai cao lệch giá thì việc ghi nhận lệch giá không có thật hoàn toàn có thể được triển khai trải qua việc ghi nhận vào sổ sách nhiệm vụ bán hàng hay cung ứng dịch vụ không có thực trong kỳ kế toán bằng cách tạo ra những người mua không có thực và theo đó lập chứng từ trá hình nhưng sản phẩm & hàng hóa không được giao vào đầu niên độ sau khi kế toán triển khai lập bút toán hàng bán bị trả lại, khai khống lệch giá bằng việc cố ý ghi tăng những yếu tố trên hóa đơn giá trị ngày càng tăng về số lượng, đơn giá. Thứ hai, tất cả chúng ta ghi nhận sai niên độ kế toán đó là việc ghi nhận lệch giá hay ngân sách không đúng với kỳ kế toán mà nó phát sinh. Doanh thu hoặc ngân sách của kỳ này hoàn toàn có thể được ghi nhận sang kỳ sau đó hay ngược lại nhằm mục đích mục tiêu làm tăng hoặc giảm doanh thu theo mong ước. Thứ ba, che giấu nợ công và ngân sách hoạt động giải trí này tất cả chúng ta thấy nó với mục tiêu là để hoàn toàn có thể thực thi giảm ngân sách trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính để khai khống doanh thu. Khi đó, doanh thu trước thuế sẽ tăng tương ứng với số nợ công và ngân sách che giấu, có 3 chiêu thức được triển khai che giấu gian lận và ngân sách như thể không ghi nhận nợ công và ngân sách, không lập khá đầy đủ những khoản dự trữ và vốn hóa ngân sách, không ghi nhận nhiệm vụ hàng bán bị trả lại, những khoản giảm trừ và không trích trước ngân sách. Thứ tư, tất cả chúng ta thấy việc định giá sai gia tài đó là định giá sai tài sảntheo đó việc không ghi nhận giảm giá trị hàng tồn dư khi hàng tồn dư đã hư hỏng, hay việc không lập dự trữ giảm giá hàng tồn dư, nợ phải thu khó đòi, những khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn, dài hạn. Thứ năm, hành vi gian lận khi không khai báo không thiếu thông tin tức là so với những thông tin thường không được khai báo không thiếu trong báo cáo giải trình thuyết minh, khiến người đọc không có được cái nhìn rõ ràng, chân thực. Theo đó những thông tin về những bên tương quan không được trình diễn, hoặc trình diễn không đủ những nội dung theo lao lý của chuẩn mực kế toán. Như tất cả chúng ta thấy những hành vi trên đây nguyên do cũng hoàn toàn có thể do trình độ năng lượng của kế toán tại công ty còn hạn chế và sự yếu kém của mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ theo đó ta thấy đây là nguyên do bắt nguồn từ quan điểm chủ quan của kế toán khi kế toán hoàn toàn có thể tham ô từ kẽ hở của hoạt động giải trí trấn áp nội bộ hoạt động giải trí kém hiệu suất cao của doanh nghiệp để tận dụng cho hành vi gian lận báo cáo giải trình kinh tế tài chính và do mạng lưới hệ thống chuẩn mực kế toán chưa bao trùm hết những trường hợp trên thị trường với nhiều ngành nghề phong phú. Điều này khiến đội ngũ kế toán của công ty khó giải quyết và xử lý những trường hợp trong thực tiễn khi vấn đề xảy ra mà chưa được lao lý, hướng dẫn chi tiết cụ thể trong những lao lý và chuẩn mực kế toán. Theo đó chúng tôi đưa ra 1 số ít giải pháp như sau : Một là, tất cả chúng ta hoàn toàn có thể liên tục điều tra và nghiên cứu, hoàn thành xong chính sách, chủ trương theo hướng tăng mạnh chế tài xử phạt những hành vi gian lận báo cáo giải trình kinh tế tài chính tại doanh nghiệp và cũng như giải quyết và xử lý nghiêm những doanh nghiệp niêm yết có gian lận báo cáo giải trình kinh tế tài chính

Hai là, tăng cường hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Khi doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả thì khả năng ngăn ngừa hành vi gian lận trong hoạt động của công ty cũng được kiểm soát tốt và giảm thiểu đáng kể. Tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính của công ty được đảm bảo.

Ba là, triển khai xong mạng lưới hệ thống pháp lý về kế toán, truy thuế kiểm toán, công bố thông tin theo chuẩn mực và thông lệ quốc tế. Đẩy mạnh những hoạt động giải trí thanh tra, kiểm tra và giám sát hoạt động giải trí của những doanh nghiệp để nâng cao chất lượng báo cáo giải trình kinh tế tài chính. Đồng thời, nhu yếu doanh nghiệp khi báo cáo giải trình về báo cáo giải trình kinh tế tài chính cần đưa ra những thông tin minh bạch, rõ ràng về những yếu tố tiềm ẩn yếu tố gian lận, dẫn tới rủi ro đáng tiếc cho nhà đầu tư. Bốn là, so với kế toán viên cần cập nhập kiến thức và kỹ năng hàng năm về chính sách kế toán mới tương thích với trình độ nhiệm vụ thuộc nghành ngành nghề của đơn vị chức năng. Doanh nghiệp nên có chính sách khuyến khích thưởng phạt rõ ràng so với kế toán trong nâng cao trình độ trình độ …

Năm là, những nhà đầu tư cần nâng cao trình độ để hoàn toàn có thể tự bản thân nghiên cứu và phân tích và nhận diện được những gian lận trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính trước khi đưa ra quyết định hành động.

Source: https://suadieuhoa.edu.vn
Category : Blog